25 декабря 2018
Незаконный оборот денежных средств приводит к распространению коррупционных схем в государстве.
С 2009 года практикуется обналичивание денежных средств с материнского капитала, также с использованием фирм-однодневок совершается хищение бюджетных денежных средств, которые впоследствии легализуются.
В зависимости от цели обналичивания, роли в данном процессе и размере незаконно полученных доходов либо неуплаченных в бюджет налогов может наступать ответственность по различным статьям Уголовного кодекса РФ.
Так, заказчики «обналички» и непосредственные исполнители могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 198 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», статье 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»).
Дополнительно их действия могут квалифицироваться по статье 327 УК РФ («Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов»).
Создание «фирм-однодневок» с помощью которых осуществляется неправомерное обналичивание денежных средств, влечет уголовную ответственность по статье 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», статье 173.2 УК РФ («Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица»).
Деятельность лиц, оказывающих услуги по обналичиванию, может быть квалифицирована по статье 171 УК РФ – «Незаконное предпринимательство» или по статье 172 УК РФ – «Незаконная банковская деятельность».
Если противоправные действия совершаются в составе организованной группы, они квалифицируются как организация преступного сообщества (статья 210 УК РФ). При этом лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры и т.д.), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.
Кроме того, действия лиц, совершивших неправомерные действия по обналичиванию, могут дополнительно квалифицироваться по статье 187 УК РФ «Неправомерный оборот средств платежей».
В случае если обналичиваемые денежные средства приобретены преступным путем, такие деяния дополнительно квалифицируются по статье 174 УК РФ («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем») либо по статье 174.1 УК РФ («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления»).
Подготовлено прокуратурой Рязанского района