Начисляются ли налоги на все невыясненные поступления на банковские карты граждан, и в каких случаях налоговые органы могут запросить информацию о поступлении денежных средств на счета физического лица

Нормы Налогового кодекса Российской Федерации, которые обязывают банки представить сведения об открытии (закрытии) счетов физических лиц, действует еще с 1 июля 2014 года. Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физических лиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них банки предоставляют с 1 сентября 2016 года. Также, по запросам налоговых органов банки предоставляют справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.

В соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 №325-ФЗ к этому списку с 1 апреля 2020 года добавятся электронные кошельки.

При этом налоговые органы не имеют прямого доступа к этим счетам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок.

Информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физического лица) налоговые органы могут запросить только в случаях проведения налоговых проверок в отношении такого лица либо контрагента физлица. Такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления Федеральной налоговой службы или заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Российской Федерации.